Steuerliche Anforderungen an Online-Sportwetten- und E-Gaming-Anbieter, die Verbraucher in Deutschland beliefern
(Anz.) In den letzten Jahren wurden verschiedene Steuerpflichten für ausländische Anbieter von Online-Sportwetten und Casinospielen eingeführt, die ihre Dienste den deutschen Verbrauchern anbieten. Bis Mitte 2012 waren sie in der
Besteuerung von Online Sportwetten
Seit Juli 2012 unterliegt die Erbringung von Sportwetten-Diensten jedoch der sogenannten „Wett- und Lotteriesteuer“, wenn der Spieler zum Zeitpunkt des Abschlusses des Wettvertrags einen deutschen Wohnsitz hat, auch wenn sich das Sportwettenunternehmen nicht in Deutschland befindet. Der ausländische Sportwettenanbieter ist verpflichtet, sich beim Finanzamt Frankfurt anzumelden und einen Steuersatz von 5% des Nominalwertes der Spieleinsätze zu zahlen. Für mehr Informationen zu diesem Thema, lesen Sie weiter.
Besteuerung von Online Casino Spielen
Casinospiele unterliegen keiner besonderen Steuer auf Casinospiele, unterliegen jedoch der allgemeinen Mehrwertsteuer. Bis Ende 2014 war die mehrwertsteuerliche Behandlung von elektronisch erbrachten Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union, wie beispielsweise die Bereitstellung von Online-Kasinospielen, vom Geschäftssitz abhängig, von dem aus der Dienstleistungserbringer tätig war („Herkunftslandprinzip“), was oft zu einer minimalen oder gar keinen Mehrwertsteuerpflicht in Deutschland führe.
Seit dem 1. Januar 2015 ändert sich jedoch die mehrwertsteuerliche Behandlung von elektronisch erbrachten Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union auf den Ort, an dem sich der Verbraucher der jeweiligen Dienstleistungen aufhält („Bestimmungsgrundsatz“). Das bedeutet, dass alle Online-Casinospiele für in Deutschland ansässige Personen nun dem deutschen Mehrwertsteuersatz von 19% unterliegen. Obwohl dieser Steuersatz sehr viel höher ist als die Besteuerung von Sportwetten, ist die Besteuerung in der Praxis viel niedriger: Die Besteuerung von Sportwetten hängt von den Einsätzen der Spieler ab, während die Besteuerung von Casinospielen im Allgemeinen mit den (viel niedrigeren) Brutto-Gaming-Einnahmen der E-Gaming-Anbieter verbunden ist.
Durchsetzungstätigkeiten durch das Finanzamt Berlin Neukölln
Obwohl diese Steuerregelungen bereits seit einiger Zeit gelten, haben einige Anbieter von elektronischen Glücksspielen ihre Steuerberichterstattung noch nicht aktualisiert, um den Änderungen Rechnung zu tragen. Das Finanzamt Neukölln, das für die Besteuerung von Online-Casino-Spielen von europäischen E-Gaming-Anbietern verantwortlich ist, die ihre Dienste für deutsche Verbraucher anbieten, kontaktierte daher Ende Mai 2016 eine beträchtliche Anzahl von E-Gaming-Anbietern, um Informationen über ihre Geschäftstätigkeit in Deutschland zu erhalten, um ihre Steuerkonformität zu überprüfen.
Folgen der Nichteinhaltung / freiwilligen Offenlegung
Da die Nichtzahlung von Steuern in Deutschland als Straftat gilt und eine grenzüberschreitende Durchsetzung von Steuerpflichten möglich ist, sollten E-Gaming-Unternehmen, die ihre Dienstleistungen für deutsche Verbraucher anbieten, sehr genau abwägen, ob sie in Deutschland Steuern zahlen müssen. Welche Schritte sollten sie unternehmen, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu erreichen?
Vor allem ist es möglich, historische Verstöße gegen das deutsche Steuerrecht durch eine freiwillige Offenlegung von Steuerverbindlichkeiten gegenüber den Finanzbehörden zu korrigieren. Eine nachträgliche Steuererklärung und die Zahlung von Steuern für die Vergangenheitsverbindlichkeit (zuzüglich Zinsen und möglicher Bußgelder) können zu einer vollständigen Befreiung von strafrechtlichen Sanktionen in Deutschland führen, was für viele Betreiber eine sinnvolle Möglichkeit sein könnte, ihre deutschen Aktivitäten aus steuerlicher Sicht zu legalisieren.
